Hjemmeartikler. Stockalternativer og Alternativ Minimumskatt AMT. Incentive aksjeopsjoner ISOs kan være en attraktiv måte å belønne ansatte og andre tjenesteleverandører til i motsetning til ikke-kvalifiserte opsjoner NSOer, hvor spredningen på opsjon er skattepliktig på utøvelse til ordinære skattesatser , selv om aksjene ikke er solgt, vil ISOs, hvis de oppfyller kravene, tillate eierne å ikke betale skatt før aksjene er solgt og deretter betale kapitalgevinstskatt på forskjellen mellom tildelingspris og salgspris. Men ISOs er også underlagt Alternativ Minimumskatt AMT, en alternativ måte å beregne skatter på som enkelte filers må bruke. AMT kan ende opp med å beskatte ISO-holderen på spredningen som er realisert på øvelsen til tross for den vanligvis gunstige behandlingen for disse utmerkelsene. Basisregler for ISOs. For det første er det nødvendig å forstå at det finnes to typer aksjeopsjoner, ikke-likestillede opsjoner og incentivopsjoner. Med en hvilken som helst alternativ får arbeidstaker rett til å kjøpe aksjer til en pris e fastlagt i et bestemt antall år framover, vanligvis 10 Når ansatte velger å kjøpe aksjene, sies de å utnytte opsjonen. Så en ansatt kan ha rett til å kjøpe 100 aksjer på 10 aksjer per aksje i 10 år Etter sju år kan aksjene f. eks. Være på 30 år og ansatte kan kjøpe 30 aksjer for 10. Dersom opsjonen er en NSO, vil arbeidstaker umiddelbart betale skatt på 20 forskjellen som kalles spredningen til ordinære skattesatser. Selskapet får tilsvarende skattefradrag Dette gjelder hvorvidt medarbeideren beholder aksjene eller selger dem. Med en ISO betaler arbeidstaker ingen skatt på utøvelse, og selskapet får ingen fradrag i stedet hvis den ansatte har aksjene i to år etter bevilgning og ett år Etter utøvelse betaler arbeidstaker bare kapitalgevinstskatt på den ultimate forskjellen mellom utøvelses - og salgsprisen. Hvis disse betingelsene ikke er oppfylt, beskattes opsjonene som et ikke-kvalifisert alternativ. erence mellom en ISO og en NSO kan være så mye 19 6 på føderalt nivå alene, pluss ansatte har fordelen av å utsette skatt til aksjene er solgt. Det er også andre krav til ISO-er, som beskrevet i denne artikkelen på nettstedet vårt. Men ISO har stor ulempe for den ansatte. Spredningen mellom kjøps - og tilskuddskursen er underlagt AMT. AMT ble vedtatt for å hindre at høyere inntektsskattydere betaler for lite skatt fordi de var i stand til å ta en rekke skattefradrag eller ekskluderinger slik som spredningen på utøvelsen av en ISO Det krever at skattebetalere som kan bli gjenstand for skatten, beregner hva de skylder på to måter. Først finner de ut hvor mye skatt de ville skylde ved å bruke de normale skattereglene. Da legger de tilbake i til sin skattepliktig inntekt visse fradrag og utelukkelser de tok da de regnet med sin faste skatt og ved å bruke dette nå høyere tallet, beregne AMT Disse tilleggene kalles preferanseelementer og spredningen på et incentivfond optio n, men ikke en NSO, er en av disse elementene. For skattepliktig inntekt opptil 175 000 eller mindre i 2013, er AMT-skattesatsen 26 for beløp over dette, satsen er 28. Hvis AMT er høyere, betaler skattebetaleren denne skatten i stedet. En peker de fleste artikler om dette problemet ikke klart, er at hvis beløpet betalt under AMT overstiger det som ville vært blitt betalt under normale skatteregler det året, blir dette AMT-overskuddet et minimumskattekreditt MTC som kan brukes i de kommende årene når normalt Skattene overstiger AMT-beløpet. Ferdigstilling av den alternative minimumskatten. Tabellen nedenfor, avledet av materiale fra Janet Birgenheier, direktør for klientutdanning ved Charles Schwab, viser en grunnleggende AMT-beregning. Legg til vanlig skattepliktig inntekt. Medisinsk dental fradrag. Spesifisert diverse spesifiserte fradrag med forbehold for AMT Statlige skattemessige skattefradrag Personlige unntak Spredt på ISO-øvelse Foreløpig AMT-skattepliktig inntekt Trekk AMT-standardfritak 78,750 for 2012 fellesfiler 50.600 for ugifte personer 3 9.375 for gift arkivering separat Dette reduseres med 25 cent for hver dollar av AMT skattepliktig inntekt over 150.000 for par, 112.500 for singler og 75.000 for gift arkivering separat Faktisk AMT skattepliktig inntekt Multiplicer Faktisk AMT skattepliktige inntektstider 26 for beløp på opptil 175.000, pluss 28 av beløp over den Tentative minimumsskatten Subtract Tentative minimumskatt - Vanlig skatt AMT Hvis resultatet av denne beregningen er at AMT er høyere enn den vanlige skatten, betaler du AMT-beløpet pluss den vanlige skatten. AMT-beløpet, blir en potensiell skattekreditt som du kan trekke fra en fremtidig skatteregning. Hvis du i et påfølgende år vil overstige din AMT, kan du bruke kreditten mot forskjellen. Hvor mye du kan kreve avhenger av hvor mye ekstra du har betalt ved å betale AMT i et tidligere år Det gir en kreditt som kan brukes i de kommende årene Hvis du for eksempel har betalt 15.000 mer på grunn av AMT i 2013 enn du ville ha betalt i den vanlige skattemessige beregningen , kan du bruke opptil 15 000 i kreditt i det neste året. Beløpet du ville hevde, ville være forskjellen mellom det vanlige skattebeløpet og AMT-beregningen. Hvis det vanlige beløpet er større, kan du hevde det som en kreditt, og videreføre eventuelle ubrukte kreditter for fremtidige år Så hvis i 2014 er din vanlige skatt 8.000 høyere enn AMT, du kan kreve en 8.000 kreditt og fremføre en kreditt på 7.000 til du bruker den opp. Denne forklaringen er selvfølgelig den forenklede versjonen av En potensielt komplisert sak Enhver som er potensielt utsatt for AMT, bør bruke en skattemessig rådgiver for å sikre at alt gjøres riktig. Generelt sett er personer med inntekt på over 75 000 per år AMT-kandidater, men det er ingen lyse skillelinje. En måte å håndtere AMT felle ville være for den ansatte å selge noen av aksjene med en gang for å generere nok penger til å kjøpe opsjonene i utgangspunktet. Så en ansatt ville kjøpe og selge nok aksjer til å dekke kjøpesummen pluss eventuelle skatter som ville være d ue, da beholder de resterende aksjene som ISOs. For eksempel kan en ansatt kjøpe 5000 aksjer som han eller hun har opsjoner og beholde 5.000. I vårt eksempel på aksjene er verdt 30, med en utøvelseskurs på 10, vil dette generere et netto før skatt på 5.000 x 20 spredningen, eller 100 000 etter skatt, vil dette forlate om lag 50 000, teller lønn, stat og føderal skatt alle på høyeste nivåer I det følgende år må medarbeider betale AMT på gjenværende 100 000 spredning for aksjer som ikke ble solgt, noe som kan være så mye som 28.000. Men medarbeiderne vil ha mer enn nok penger igjen for å håndtere dette. En annen god strategi er å utøve insentivalternativer tidlig på året Det er fordi ansatt kan unngå AMT hvis aksjer selges før slutten av kalenderåret hvor opsjonene utøves. For eksempel, antar at John utøver sine ISO-er i januar til 10 per aksje på et tidspunkt da aksjene er verdt 30. Det er ingen umiddelbar skatt, men 20 spredning er sub Ject til AMT, som skal beregnes i neste skatteår John holder på aksjene, men overvåker prisen tett Ved desember er de bare verdt 17 John er en høyere inntektsgjeld Hans regnskapsfører råder ham til at alle 20 spredningen vil bli gjenstand for en 26 AMT skatt, noe som betyr at John vil skylde skatt på ca 5 20 per aksje. Dette blir ubehagelig nær de 7 profittene John har nå på aksjene. I verste fall faller de til under 10 neste år, noe som betyr at John må betale 5 20 per aksje skatt på aksjer der han faktisk har mistet penger. Men John selger før 31. desember, kan han beskytte gevinster. I bytte betaler han vanlig inntektsskatt på 7 spredningen. Regelen her er at er salgsprisen mindre enn markedsverdien ved utøvelse, men mer enn tilskuddskursen, da er ordinær inntektsskatt på grunn av spredningen. Hvis den er høyere enn den virkelige markedsverdi over 30 i dette eksemplet, er ordinær inntektsskatt på grunn av beløpet på spredningen ved utøvelse og kortsiktig kapitalgevinst t øks skyld på den ytterligere forskjellen beløpet over 30 i dette eksemplet. På den annen side, hvis i desember aksjekursen fortsatt ser sterk ut, kan John holde fast i en annen måned og kvalifisere seg til kapitalgevinstbehandling. Ved å trene tidlig på året, han har minimert perioden etter 31. desember, må han holde aksjene før han bestemmer seg for å selge. Den senere i året han trener, desto større er risikoen for at prisen på aksjen i det følgende skatteår faller fallende. Hvis John venter til etterpå 31. desember for å selge sine aksjer, men selger dem før et ettårig holdingsperiode er oppe, da er det virkelig dyster. Han er fortsatt underlagt AMT og må betale vanlig inntektsskatt på spredningen også. Heldigvis, nesten i alle tilfeller , dette vil presse sin ordinære inntektsskatt over AMT-beregningen, og han vant t må betale skatt to ganger. Til slutt, hvis John har mange ikke-kvalifiserte alternativer, kan han trene mange av dem på et år der han er også utøve sin IS Os Dette vil øke mengden av ordinær inntektsskatt han betaler og kunne skyve sin totale ordinære skatteregning høyt nok slik at den overskrider sin AMT-beregning. Det ville bety at han ikke ville ha noe AMT neste år å betale. Det er verdt å huske at ISOs gir en skattefordel for ansatte som villig risikere å holde fast på sine aksjer Noen ganger utgjør denne risikoen ikke for ansatte. Dessuten er den virkelige kostnaden for AMT ikke det totale beløpet som er betalt på denne skatten, men hvor mye det overstiger ordinære skatter Den virkelige tragedien er ikke de som risikerer med vilje og mister, men de ansatte som holder fast på sine aksjer uten å vite konsekvensene, da AMT er fortsatt noe, mange ansatte vet lite eller ingenting om og er overrasket for sent for å lære at de har å betale. Stay Informed. Embed denne infographic på nettstedet ditt. Hva Super Rich Unngå å betale Skatter. Hvis du er en av de 1 amerikanere som kontrollerer over 40 av landets rikdom, er livet fullt av valg Blant dem - hvordan best å beholde alle pengene bort fra regjeringen Det amerikanske økonomiske systemet gir ingen mangel på smutthull, noe som gjør det ultra-riket mulig å shortchange Uncle Sam. Tax-priser for de som gjør 1 million nivåer ut på 24, deretter faller for de som lager 1 5 millioner De som lager 10 millioner i året betaler en gjennomsnittlig inntektsskattesats på 19 70-100 milliarder kroner, er de estimerte skatteinntektene tapt hvert år på grunn av smutthull. Så hvordan skjuler de superrike de så mye penger fra regjeringen hvert år. 1 Sett det inn Freezer. Trust Freezing En måte å overføre verdifulle eiendeler til andre som dine barn samtidig som du unngår den føderale eiendomsskatten. Frys verdien av eiendeler mange år før du planlegger å overføre dem for å ekskludere all verdivurdering fra boet og eventuelle skatter. Populær metode Handel vanlig for foretrukket lager. Problem Hvis du selger aksjene dine, kan du skylde en stor del kapital gevinster skatt. Oppløsning Handel din aksjemarked for foretrukket lager, legg deretter noen av de foretrukne aksjene i en tillit og lever av dividendene. 2 Send det Overseas. Tax havens Registrering av virksomheten din eller plassering av penger på en konto i et annet land med lavere skatter. 21 billioner blir skjult i offshore skatteparadis. David Bowie, U2 og Rolling Stones har alle hatt glede av skatteparadisene på en eller annen gang. Popular cash hideout Caymanøyene, hjemme til 85.000 selskaper - gjør det hjem til flere registrerte organisasjoner enn folk. 3 Lag det i Options. By å ta del av kompensasjonen i aksjeopsjoner kan du kontrollere når og hvis du betaler skatt, siden de fleste alternativer bare er beskattet når de blir utøvet. Eksekutter som har valgt opsjoner Howard Schultz Starbucks, Fred Smith FedEx, William Weldon Johnson 2 Betal deg en rentefri lønn 3 Ansvarsutgifter 4 Reduser inntektsskattene. Mitt Romney hevdet administrasjonsgebyret til hans selskap som en realisasjon i stedet for inntekt, og reduserer skattesatsen betydelig. 8 Kick It Nedover veien. Du kan sette en del av lønningsdagen din i en utsatt kompensasjonsplan, i stedet for å ta alt på en gang. Dette gjør at inntektene dine kan fortsette å vokse skatteutsett i 10 år.79 av administrerende direktører hos Fortune 100 selskaper ble tilbudt utsatt kompensasjonsplaner.9 Gi det bort. Gavegivende og veldedige donasjoner er en ekte vinn-vinn. Unngå skatt og se og føle deg bra. Gjør det til noen som har opptil 13 000, er skatte-ekskludert, med ubegrenset utelukkelse for gaver gitt til en ektefelle. Gir deg mulighet til å sirkulere penger i familien som gaver mens du skriver den av. Populær donasjonstaktikk Fravik rettverdien av en donert vare fra din skatteforpliktelse. Eksempel 1 Kjøp en skulptur til 1000 2 Har det vurdert på 10 000 noen år senere 3 Doner den og trekk 10 000 fra det årets skattepliktig. 10 Gjør det Luksuriøst. Å eie en yacht eller flere boliger, er ikke bare statussymboler. De tilbyr også skattefordeler. Oppdragsgiver Oppgi ditt andre hjem. Minst 2 uker på året på din yacht, antrekk det som et hjem, og kategoriser det som et andre hjem for skattemessige formål. Hvis hjemmeverdi verdsettes over tid, kan fortjenesten fra å selge den betraktes som gevinst og skattes på en lavere rente enn lønn eller andre investeringsinntekter. Et annet hjem kan leies i opptil 2 uker i året uten at eieren krever å kreve utleie som inntekt. Få mest mulig ut av ansattes aksjeopsjoner. En personalopsjonsplan kan være et lukrativt investeringsinstrument hvis det er riktig forvaltet Av denne grunn har disse planene lenge tjent som et vellykket verktøy for å tiltrekke seg topplederne, og de siste årene har blitt et populært middel for å lokke ikke-ledende ansatte. Dessverre unnlater noen fortsatt å dra full nytte av pengene generert av deres ansattebeholdning Forståelsen av aksjeopsjonsbeskatningens art og virkningen på personlig inntekt er nøkkelen til å maksimere en slik potensielt lukrativ bonus. Hva er en aksjeopsjonsopsjon En ansattaksjonsopsjon er en kontrakt utstedt av en arbeidsgiver til en ansatt for å kjøpe et bestemt antall aksjer av aksjeselskap til fast pris for en begrenset periode Det er to brede klassifiseringer av opsjoner utstedt ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NSO og incentiv aksjeoptio ns-ISO. Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner adskiller seg fra insentivopsjoner på to måter Først tilbys NSOs til ikke-ledende ansatte og utenfor styremedlemmer eller konsulenter I kontrast er ISOs strengt reservert for ansatte nærmere bestemt selskapets ledere For det andre, ikke-kvalifisert opsjoner mottar ikke spesiell føderal skattemessig behandling, mens incentivopties gis gunstig skattemessig behandling fordi de oppfyller spesifikke lovbestemte regler beskrevet i Internal Revenue Code mer om denne gunstige skattebehandlingen er gitt nedenfor. NSO og ISO-planer deler en felles egenskap de kan føle seg komplisert Transaksjoner innenfor disse planene må følge spesifikke vilkår som er fastsatt av arbeidsavtalen og Internal Revenue Code. Grant Dato, Utløp, Vesting og Øvelse Til å begynne med, er ansatte vanligvis ikke gitt full eierskap av opsjonene på kontraktens startdato. også kjent som tildelingsdato De må overholde en bestemt tidsplan kalt fortjenesteplanen når e Optimalisering av opsjonene Investeringsplanen begynner på dagen for opsjonene og viser datoene som en ansatt kan utøve et bestemt antall aksjer. For eksempel kan en arbeidsgiver gi 1000 aksjer på tildelingsdagen, men et år fra den dato , 200 aksjer vil veksle den ansatte får rett til å utøve 200 av de 1000 aksjene som først er innvilget Året etter er det ytterligere 200 aksjer, og så videre. Fortjenesteplanen etterfølges av en utløpsdato. På denne dato er arbeidsgiveren ikke lenger forbeholder seg retten til at den ansatte kan kjøpe aksjeselskap i henhold til avtalen. En aksjeopsjon tildeles til en bestemt pris, kjent som utøvelseskurs. Det er prisen per aksje som en ansatt må betale for å utøve sine opsjoner Utnyttelseskursen er viktig fordi den brukes til å bestemme gevinsten som kalles kjøpselementet og den skatt som skal betales på kontrakten. Tilbudet beregnes ved å trekke utøvelsesprisen fra ma Rketprisen på selskapets aksje på tidspunktet opsjonen utøves. Taksering av opsjoner på aksjeopsjoner Innenriksregnskapet har også et sett regler som en eier må adlyde for å unngå å betale heftige skatter på hans eller hennes kontrakter. Beskatning av opsjonsopsjoner avhenger av på den type opsjon som eies. For ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NSO. Tilskuddet er ikke skattepliktig. Taksjon begynner på tidspunktet for utøvelsen Kjøpselementet i et ikke-kvalifisert aksjeopsjon anses å være kompensasjon og skattes på ordinær inntektsskatt satser For eksempel, hvis en ansatt er gitt 100 aksjer i Aksje A til en utøvelseskurs på 25, er markedsverdien av aksjen på tidspunktet for trening 50 Bargain elementet på kontrakten er 50 - 25 x 100 2500 Merk at vi antar at disse aksjene er 100. Salget av sikkerheten utløser en annen skattepliktig hendelse Dersom arbeidstakerne bestemmer seg for å selge aksjene umiddelbart eller mindre enn et år fra trening, vil transaksjonen bli rapportert som en kortsiktig kapital gevinst eller tap og vil bli gjenstand for skatt til ordinære skattesatser Hvis arbeidstakeren bestemmer seg for å selge aksjene et år etter oppdraget, vil salget bli rapportert som en langsiktig gevinst eller tap, og skatt vil bli redusert. Incitament aksjeopsjoner ISO mottar spesiell skattemessig behandling. Tilskuddet er ikke en skattepliktig transaksjon. Ingen skattepliktige hendelser rapporteres ved utøvelse, men kjøpselementet i en insentivaksjonsopsjon kan utløse alternativ minimumsskatt AMT. Den første skattepliktige hendelsen skjer ved salget. Hvis aksjer selges umiddelbart etter at de er utøvet, blir fusjonselementet behandlet som ordinær inntekt. Gevinsten på kontrakten vil bli behandlet som en langsiktig kapitalgevinst dersom følgende regel er hedret, må aksjene holdes i 12 måneder etter trening og bør ikke bli solgt til to år etter tildelingsdatoen. For eksempel, anta at A-aksje ble gitt 1. januar 2007 100 innvilget. Konsernsjefen utøver opsjonene 1. juni 2008 Skulle han eller hun ønske å rapportere e gevinst på kontrakten som en langsiktig kapitalgevinst, kan aksjene ikke selges før 1. juni 2009. Andre hensyn Selv om tidspunktet for en opsjonsstrategi er viktig, er det andre hensyn som skal gjøres. Et annet viktig aspekt av opsjonsopsjonen planlegging er hvilken effekt disse instrumentene vil få på samlet aktivaallokering. For en investeringsplan å lykkes, må aktiva være behørig diversifisert. En ansatt bør være forsiktig med konsentrert posisjonering på selskapets aksjer. De fleste finansielle rådgivere tyder på at aksjene bør representere 20 mesteparten av investeringsplanen Mens du kan føle deg komfortabel å investere en større andel av porteføljen din i ditt eget selskap, er det bare sikrere å diversifisere. Rådfør deg med en finansiell og skattespesialist for å bestemme best mulig utførelsesplan for din portefølje. Konseptuelt er opsjoner en attraktiv betalingsmåte. Hvilken bedre måte å oppmuntre medarbeidere til å delta i vekst i et selskap enn i offis ring dem et stykke kake. I praksis kan innløsning og beskatning av disse instrumentene imidlertid være ganske kompliserte. De fleste ansatte forstår ikke skatteeffekter av å eie og utøve sine valg. Som et resultat kan de bli sterkt straffet av onkel Sam og ofte gå glipp av noen av pengene som genereres av disse kontraktene Husk at å selge medarbeiderbeholdning umiddelbart etter trening, vil indusere den høyere kortsiktige kapitalgevinstskatten Venter til salget kvalifiserer for den mindre langsiktige kapitalgevinstskatten, kan spare deg hundrevis, eller selv tusenvis. En undersøkelse gjort av United States Bureau of Labor Statistics for å måle ledige stillinger. Det samler inn data fra arbeidsgivere. Det maksimale beløpet av penger USA kan låne. Gjeldstaket ble opprettet under Second Liberty Bond Act. Renten hvor en depotinstitusjon gir midler opprettholdt i Federal Reserve til en annen depotinstitusjon.1 Et statistisk mål for spredningen av avkastningen s for en gitt sikkerhets - eller markedsindeks. Volatilitet kan enten måles. En amerikansk kongresss vedtak ble vedtatt i 1933 som bankloven, som forbyde kommersielle banker å delta i investeringen. Nonfarm lønn refererer til enhver jobb utenfor gårder, private husholdninger og nonprofit sektor Den amerikanske arbeidsbyrå.
No comments:
Post a Comment