Ikke Kvalifisert Aksjeopsjoner Og Bargain Element

Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner. Hvis du har ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner, vil du også sannsynligvis også ha opsjoner av andre typer. Ikke-kvalifiserte alternativer har unike funksjoner og noen ekstra fordeler hvis de utøves på den mest effektive måten. Begrense på Grants. There er ikke lovbestemte restriksjoner på ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner som kan gis til en utøver i et bestemt kalenderår. Utøvelsessekvens. NQOs, når de kan utøves, kan utøves i en hvilken som helst rekkefølge. Senere tilskudd kan utøves selv om tidligere bevilgninger fortsatt er utestående og unexercised. Income Tax Withholding. Når en NQO utøves, er forskjellen mellom verdien av aksjen på tidspunktet for utøvelsen og opsjonsprisen ansett som kompensasjonsinntekt hvor det er nødvendig med føderal, statlig og lokal skatt. Når en SAR er utøvet, er den totale verdien av SAR også kompensasjonsinntekt som skattebestemmelse er påkrevd etter utøvelse av NQO og SARS, vil dine skattemessige forholdsregler være under tracted fra SAR kontant betaling. FICA skatt vil bli holdt tilbake hvis du ikke har betalt skatt på den maksimale FICA lønnsgrunnlaget for det året. Tilbudsfaktor eller Spread. The forhandlingselement eller spredning mellom opsjonsprisen og prisen på øvelsen er kompensasjon inntekt og vil bli reflektert i W-2-skjemaet for året. Skatter som holdes som forklart i tredje del, vil bli inkludert på W-2-skjemaet. Inntektene vil bli skattepliktig som vanlig inntekt og vil ikke motta spesiell skattemessig behandling. Fremtidig takknemlighet fra Utøvelsesdatoen vil være skattepliktig når aksjene er solgt. Lager for utøvelse Øvelse. Støtt for aksjer er tillatt Dermed kan opsjonsutøvelsen oppnås uten kontantbetaling for aksjen. Det vil imidlertid være behov for penger til å betale inntektsskatt for inntektsskatt som nevnt i tredje punkt. Takspreferanse. Utøvelse av NQOer gir ikke anledning til et element av skattemessig preferanse. NQOer kan utøves etter pensjon i henhold til vilkårene i opsjonen. Basert på Gevinster eller tap. Basis for gevinster eller tap når opsjonsopsjonen ervervet via kontantstrømmer er solgt, er den opprinnelige opsjonspris pluss kompensasjonsinntekt innregnet ved utøvelse, dvs. at skattegrunnlaget er lik markedsverdien av aksjen på den datoen alternativet er exercised. NQO aksje mottatt i en aksje på aksjemarkedet har et grunnlag lik inntektene som er anerkjent på øvelsen. Mens finansielle rådgivere kan hjelpe, vil de fleste ledere ha en klar forståelse av opsjonsprosessen og strategien. I kommende artikler vil vi gi et eksempel på hvordan ikke-kvalifiserte opsjoner kan bli vist. Å utøve ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner. Hva du trenger å vite når du utøver ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner. Din ikke-kvalifiserte aksjeopsjon gir deg rett til å kjøpe aksjer til en bestemt pris. Du utøver det riktig når du gi beskjed til arbeidsgiveren om kjøpet ditt i samsvar med vilkårene i opsjonsavtalen. De presise skattemessige konsekvensene av å utøve et ikke-kvalifisert aksjeopsjon, er avhengig av utøvelsesmåten synge alternativet Men generelt sett vil du rapportere kompensasjonsinntekt lik avtalen på tidspunktet for trening. Merk Reglene beskrevet her gjelder om aksjen er opptjent når du mottar det. Generelt er aksjen berørt hvis du har ubegrenset rett til å selge det eller du kan avslutte jobben din uten å gi opp verdien av aksjen Se når lager er opptatt Hvis aksjen ikke er avhengig når du utøver opsjonen, gjelder regler for begrenset lager beskrevet i Kjøper arbeidsgiverlager og § 83b Valg. Forhandlingselement. Kjøpselementet ved utøvelse av opsjon er forskjellen mellom verdien av aksjen på utøvelsesdagen og beløpet som er betalt for aksjen. Eksempel Du har et opsjon som gir deg rett til å kjøpe 1.000 aksjer for 15 per aksje Hvis du trener hele opsjonen på et tidspunkt når verdien av aksjen er 40 per aksje, er kjøpselementet 25 000 40 000 minus 15 000. Verdien av aksjen bør bestemmes fra datoen for øvelsen Fo r børsnotert aksje Verdien bestemmes vanligvis som gjennomsnittet mellom høyt og lavt rapportert salg for den datoen. For private selskaper må verdien bestemmes på annen måte, kanskje med henvisning til siste private transaksjoner i selskapets aksje eller en samlet vurdering av selskapet. Kjøpselement som inntekt. Kjøpselementet i utøvelsen av et alternativ mottatt for tjenester betraktes som kompensasjonsinntekt I eksemplet ovenfor vil du rapportere 25 000 inntekter, akkurat som om selskapet hadde betalt deg en kontantbonus av 25 000 Du får ikke lov til å behandle dette beløpet som kapitalgevinster. Mengden av skatt du vil betale, avhenger av din skattebrakett Hvis hele beløpet faller i 30 braketten, for eksempel betaler du 7.500 pluss eventuelle statlige eller lokale inntektsskatt hvis du trener et stort alternativ, det er sannsynlig at noen av inntektene vil presse opp i en høyere skattebrakett enn den vanlige. Det viktige å fokusere på forhånd om mulig er at du må rapportere dette Inntekt, og betal skatt, selv om du ikke selger aksjen Du har ikke mottatt noen penger, du betalte penger for å utøve opsjonen, men du må fortsatt komme med ekstra penger til å betale skattemyndighetene. Dette er en grunn forhåndsplanlegging er viktig for å håndtere opsjoner. Hvis du er en ansatt eller var en ansatt når du mottok opsjonen, er selskapet pålagt å holde tilbake når du utøve ditt valg. Selvfølgelig må forholdsforpliktelsen være fornøyd i kontanter. IRS vant t akseptere aksjer på aksjen Det finnes ulike måter selskapet kan håndtere inntektsbehovet. Det vanligste er bare å kreve at du betaler beløpet i kontanter på det tidspunktet du utnytter opsjonen. Eksempel Du utøver et alternativ til å kjøpe 1000 aksjer for 15 per dele når de blir verdt 40 per aksje Selskapet krever at du betaler 15.000 utøvelseskursen for aksjen pluss 9.000 for å dekke statlige og føderale tilbakeholdte krav. Beløpet skal dekke føderale og statlige inntekter t øksebetaling og arbeidstakers andel av sysselsettingsskatt også Beløpet betalt som inntektsskatt vil være en kreditt mot den skatt du skylder når du rapporterer inntektene ved årsskiftet. Vær forberedt på beløpet av kilden som kreves vunnet, må du nødvendigvis være stor nok til å dekke hele beløpet av skatt Du kan ende opp med skatt på 15. april, selv om du betalte tilbakeholdenhet på det tidspunktet du utøvde opsjonen, fordi beløpet er bare et estimat av den faktiske skatteforpliktelsen. Hvis du er en ansatt i selskapet som ga opsjonen og var ikke ansatt når du mottok opsjonen, tilbakeholdte vant t gjelder når du trener det Inntekten skal rapporteres til deg på Form 1099-MISC i stedet for Form W-2 Husk at dette er kompensasjon for tjenester Generelt vil denne inntekten være underlagt selvstendig næringsskatt samt føderal og statlig inntektsskatt. Basis og holdingsperiode. Det er viktig å holde oversikt over grunnlaget på lager fordi dette bestemmer hvordan muc h gevinst eller tap du rapporterer når du selger aksjen Når du utøver et ikke-kvalifisert alternativ, er ditt grunnlag lik det beløpet du betalte for aksjen pluss inntektsbeløpet du rapporterer for å utøve opsjonen i eksemplet vi har brukt, din basis vil være 40 per aksje Hvis du selger aksjen på en senere dato for 45 per aksje, vil gevinsten din bare være 5 per aksje, selv om du kun har betalt 15 per aksje for aksjen. Gevinsten vil være gevinst, ikke kompensasjonsinntekt. For visse begrensede formål, spesielt under verdipapirloven du behandles som om du eide aksjen i løpet av perioden, holdt du alternativet Men denne regelen gjelder ikke når du bestemmer hvilken kategori av gevinst eller tap du har når du selger aksjen du har å starte fra datoen du kjøpte aksjen ved å utøve opsjonen, og hold i mer enn ett år for å få langsiktig kapitalgevinster. Øvrige øvelsesmetoder. Beskrivelsen ovenfor forutsetter at du utøve ditt ikke-kvalifiserte alternativ ved å betale penger. Det er e to andre metoder for å utøve opsjoner som noen ganger brukes En er den såkalte kontantløse utøvelsen av et alternativ Den andre innebærer bruk av aksje du allerede eier for å betale oppløsningskursen under opsjonen Disse metodene og deres skattemessige konsekvenser er beskrevet på sidene som følger. Få mest mulig ut av ansatteaksjonsopsjoner. En personalopsjonsplan kan være et lukrativt investeringsinstrument hvis det er riktig styrt. Derfor har disse planene lenge tjent som et vellykket verktøy for å tiltrekke toppledere, og i nyere tid år blir et populært middel for å lokke ikke-ledende ansatte. Dessverre unnlater noen fortsatt å dra full nytte av pengene generert av deres ansattebeholdning. Forstå arten av aksjeopsjonsskatt og virkningen på personlig inntekt er nøkkelen til å maksimere en så potensielt lukrativ bonus . Hva er en ansattaksjonsopsjon En ansattes opsjonsopsjon er en kontrakt utstedt av en arbeidsgiver til en ansatt for å kjøpe et bestemt antall aksjer i selskapsbeholdning a ta fast pris for en begrenset periode Det er to brede klassifiseringer av opsjoner utstedt ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NSO og incentiv aksjeopsjoner ISO. Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner adskiller seg fra opsjonsopsjoner på to måter Først tilbys NSOer til ikke - Utgående ansatte og eksterne styremedlemmer eller konsulenter I kontrast er ISOs strengt reservert for ansatte nærmere bestemt selskapets ledere For det andre mottar ikke-kvalifiserte opsjoner ikke spesiell føderal skattebehandling, mens incentivopties gis gunstig skattemessig behandling fordi de oppfyller spesifikke lovbestemte Regler beskrevet av Internal Revenue Code mer om denne gunstige skattebehandlingen er gitt nedenfor. NSO og ISO-planer deler felles trekk de kan føle seg komplekse Transaksjoner innenfor disse planene må følge spesifikke vilkår fremsatt av arbeidsgiveravtalen og Internal Revenue Code. Grant Dato, utløp, utøvelse og trening Til å begynne med får ansatte vanligvis ikke full eierskap p av opsjonene på kontraktens startdato, også kjent som tildelingsdato. De må overholde en bestemt tidsplan kalt fortjenesteplanen når de utnytter opsjonene. Fortjenesteplanen begynner på dagen opsjonene blir gitt og viser datoene som en Arbeidsgiver er i stand til å utøve et bestemt antall aksjer. For eksempel kan en arbeidsgiver gi 1000 aksjer på tildelingsdagen, men et år fra den datoen vil 200 aksjer avgjøre at arbeidstakeren har rett til å utøve 200 av de første aksjene som først er gitt Året etter er det ytterligere 200 aksjer, og så videre. Fortjenesteplanen etterfølges av en utløpsdato. På denne dato forbeholder arbeidsgiveren ikke lenger retten til at sin ansatte kan kjøpe aksjeselskap i henhold til avtalen. En ansatt lager opsjon er gitt til en bestemt pris, kjent som utøvelseskurs. Det er prisen per aksje som en ansatt må betale for å utøve sine opsjoner. Utøvelseskursen er viktig fordi den er vant til bestemme gevinsten som kalles kjøpselementet og den skatt som skal betales på kontrakten. Kjøpselementet beregnes ved å trekke utløsningskursen fra markedsprisen på selskapets aksje på tidspunktet opsjonen utøves. Taksering av opsjoner på aksjeopsjoner Inntektskoden har også et sett av regler som en eier må adlyde for å unngå å betale heftige skatter på hans eller hennes kontrakter. Beskatning av opsjonsopsjoner avhenger av hvilken type opsjon som eies. For ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NSO. Tilskuddet er ikke skattepliktig. begynner på utøvelsestidspunktet Kjøpselementet i et ikke-kvalifisert aksjeopsjon betraktes som kompensasjon og blir beskattet til ordinære skattesatser. For eksempel, hvis en ansatt får 100 aksjer i Aksje A til en utøvelseskurs på 25, er markedsverdien av aksjen på tidspunktet for opplæringen er 50 Bargain elementet på kontrakten er 50 - 25 x 100 2500 Merk at vi antar at disse aksjene er 100 vested. Salget av sikkerheten utløser en annen skattepliktig hendelse Dersom arbeidstaker bestemmer seg for å selge aksjene umiddelbart eller mindre enn ett år fra trening, vil transaksjonen bli rapportert som en kortsiktig gevinst eller tap og vil bli skattepliktig til ordinære skattesatser. Hvis medarbeideren velger å selge aksjene et år etter utøvelsen, vil salget bli rapportert som en langsiktig gevinst eller tap og skatt vil bli redusert. Incentive aksjeopsjoner ISO mottar spesiell skattemessig behandling. Tilskuddet er ikke en skattepliktig transaksjon. Ingen skattepliktige hendelser er rapportert ved utøvelse, kan kjøpselementet i et incentiv aksjeopsjoner utløse alternativ minimumsskatt AMT. Den første skattepliktige hendelsen oppstår ved salget. Hvis aksjene selges umiddelbart etter at de er utøvet, blir kjøpselementet behandlet som vanlig inntekt. Gevinsten på kontrakten vil bli behandlet som en langsiktig kapitalgevinst dersom følgende regel er hedret, må aksjene holdes i 12 måneder etter trening og bør ikke selges til to år etter tildelingsdato For eksempel, anta at Aksje A er innvilget 1. januar 2007 100 fastgjorte Konsernsjefen utøver opsjonene 1. juni 2008 Dersom han eller hun ønsker å rapportere gevinsten på kontrakten som en langsiktig kapitalgevinst, kan aksjen ikke være solgt før 1. juni 2009.Andre overveielser Selv om tidspunktet for en opsjonsstrategi er viktig, er det andre hensyn som skal gjøres. Et annet viktig aspekt ved opsjonsplanleggingen er hvilken effekt disse instrumentene vil ha på samlet aktivaallokering. For enhver investeringsplan For å lykkes må eiendelene være ordentlig diversifisert. En ansatt bør være skeptisk til konsentrerte stillinger på selskapets aksjer. De fleste finansielle rådgivere antyder at selskapets aksjer skal representere 20 på det meste av den samlede investeringsplanen. Mens du kan føle deg komfortabel, investerer du en større andel av din portefølje i ditt eget selskap, er det bare sikrere å diversifisere. Rådfør deg med en finansiell og skattespesialist for å bestemme best mulig utførelsesplan for din portefølje. o. Bottom Line Konseptuelt er opsjoner en attraktiv betalingsmåte. Hvilken bedre måte å oppmuntre ansatte til å delta i veksten av et selskap enn ved å gi dem et stykke kaken. I praksis kan innløsning og beskatning av disse instrumentene imidlertid være ganske kompliserte De fleste ansatte forstår ikke skatteeffekter av å eie og utøve sine opsjoner. Som et resultat kan de bli sterkt straffet av Uncle Sam og ofte savner noen av pengene som genereres av disse kontraktene. Husk at å selge medarbeiderbeholdningen umiddelbart etter trening, vil indusere Den høyere kortsiktige kapitalgevinstskatten Venter til salget kvalifiserer for den mindre langsiktige kapitalgevinstskatten, kan spare deg for hundrevis eller tusenvis. Det maksimale beløpet som USA kan låne Gjeldstaket ble opprettet under Second Liberty Obligasjonsloven. Renten som et institusjonsinstitutt gir midler oppbevart ved Federal Reserve til en annen depotinstitusjon.1 En statistikk Al måling av spredningen av avkastning for en gitt sikkerhets - eller markedsindeks. Volatilitet kan enten måles. En akt gikk den amerikanske kongressen i 1933 som bankloven, som forbyde kommersielle banker å delta i investeringen. Nonfarm lønn refererer til hvilken som helst jobb utenfor av gårder, private husholdninger og nonprofit sektor. Det amerikanske presidiet for arbeid. Den valuta forkortelse eller valutasymbol for den indiske rupee INR, valutaen til India Rupee består av 1.